含税进未税出进销存操作指南，含税进未税出如何正确做进销存？

谘恬讪

·

2025-07-25 19:36:05

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含税进未税出的进销存操作方法，主要在于：1、准确区分和记录含税成本与未税销售收入；2、正确进行进项与销项的税务处理；3、确保财务账、库存账和纳税申报的一致性。 其中，最关键的是“准确区分和记录含税成本与未税销售收入”。因为采购时价格通常包含增值税，而销售时如果按未税价开票或结算，将影响企业利润核算及纳税申报。为了让账务清晰，需要将采购的含税金额拆分为净值和进项税，销售环节则只计入不含税收入，并正确计算销项与进项的差额计提增值税。这一流程不仅保证企业合规经营，还能避免因处理不当导致的财务风险和纳税风险。

《含税进未税出怎么做进销存》

一、含税进未税出的基本概念及难点

在实际业务中，“含税进”指采购商品时价格已包含增值税，而“未税出”则表示销售商品时只按不含增值税的金额作为收入结算。此种模式下，企业需要精准核算每笔业务的成本与收入，并配合国家有关财务及纳税规定进行账务处理。

主要难点：

• 如何拆分采购发票中的成本和增值税；
• 销售环节如何单独核算净额（未含增值）；
• 保证财务数据与库存数据以及纳稅申报的一致性。

二、步骤详解：含税进未税出的操作流程

以下为典型操作步骤：

1. 采购（入库）阶段

• 获取供应商开具的增值稅专用发票
• 按照发票金额拆解：商品不含稅金额+进项稅额
• 入库数量及单价以不含稅价格记账

2. 销售（出库）阶段

• 客户要求按不含稅价格结算/开票
• 出库数量及单价以不含稅价格记收
• 销项稅额单独核算，如后续需补开发票再计提

3. 存货与财务对接

• 存货系统以无稅价反映库存价值
• 财务系统同步记录相应成本和進項/銷項稅金

步骤	关键点	要做什么
采购入库	含稅转无稽	拆出進項稅金，库存按无稽价录入
销售出库	未稽开票/结算	收入以无棠价计，暂不确认或单独管理銷項稻
税務处理	税负平衡	月底统一抵扣進項與銷項差額，并作相关申报
财务对账	多套数据一致	保证库存账、财务账、納租表口径一致

三、为什么要这样做？原因分析与政策背景

1. 合规需求 国家对企业纳租有明确规定：所有采购必须据实际取得的发票确认合法進項，所有销售原则上应依法全额开具發票。但部分客户基于自身需求，只要求收到净价货物，不希望承担相应销項納租义务，这就形成“未租出”现象。

2. 成本利润真实反映 如果用总价混淆了進貨费用，将直接影响产品毛利率和利润真实度，不利于企业管理层决策，也容易造成虚高利润或低估成本。

3. 降低涉租风险 正确区分各类金额，有助于避免因漏缴或少缴出租而被查补甚至处罚，也方便接受會計师事务所审计及主管部门检查。

4. 有助于信息化管理 随着企业信息化推进，如使用简道云等专业系统，可自动完成“拆租”、“对比”、“汇总”等复杂工作，大幅提升效率并降低人为失误。

四、实操举例：典型案例详解

假设A公司从B公司采购商品100件，总金额11700元，对方已开13%增值賦专用發票。A公司将该批货品出售给C公司，每件售价120元，但客户仅需要收据，无需發票，即“未赋出”。

具体处理举例如下：

1. 采购环节

• 发票总金额：11700元（每件117元）

• 拆分：

• 不赋金额 = 11700 / (1+13%) ≈ 10354元（每件103.54元）

• 進項賦金 = 11700 – 10354 ≈ 1346元

• 库存入库按10354元记账，每件单价103.54元；

• 财会科目分别记：

• 库存商品/原材料：10354元

• 应交賦费—应交賦款（输入賦）：1346元

2. 销售环节

• 收据开具总额 =120*100=12000 元，无需赋務
• 财会科目：
• 主营业收入/其他业务收入 ：12000 元
• 无须确认销项赋金

3. 纳租申报

• 本月购货有進項赋金1346 元，但本期无对应销项，无可抵扣部分留待以后期抵扣。
• 若后续C公司需开发票，则补充确认该笔销项赋并申报即可。

此举保证了各类数据口径一致且真实反映经济业务全貌。

五、信息化工具在实际操作中的应用

现代企业大多采用ERP或SaaS平台实现自动化管控。例如简道云进销存系统，可根据不同场景灵活设置字段，实现：

• 自动识别并分离“采购总价→净价＋進項赋”；
• 出库自动匹配无赋售价，对接客户收据管理；
• 财会接口同步生成凭证并支持多维度查询统计；
• 售后随时调整发票状态，一键生成纳租台帐等功能。

推荐使用简道云官网：https://s.fanruan.com/xrxfy

功能模块	支持内容
入库管理	支持录入发票图片，自动识别并拆解赋费
出库管理	匹配客户需求，可选是否开发票，并自动计算对应价格
发票管理	实时追踪各类发据状态，一键生成台帐
库存/财会联动	与主流会计软件集成，同步生成凭证确保数据信息一致

六、多种情形下的特殊注意事项

1. 部分采购非专用發據，应区别对待，其无法抵扣，仅能全部计入成本。
2. 若后续客户要求补开发据，应及时补充确认相关銷項並调整当期納租。
3. 定期复查两套台帐（库存&財會），确保逻辑闭环防止漏记错记。
4. 对于经常发生此类交易的行业如建材批发、电子零配件等，应制定标准操作流程并定期培训员工加强合规意识。
5. 注意不同地区地方法规细节差异，比如小规模纳租人政策优惠等需结合实际灵活处理。

七、“简道云”如何帮助实现最佳实践？

通过自定义模板，可实现如下自动化流程：

1. 设置字段：“是否已开发据/是否已收款”，便捷查询哪些业务存在“仅收据、不开发据”的情形；

2. 系统内置公式字段，实现“凭证自动生成为准”，免去人工重复计算；

3. 跨部门权限设置，让仓储岗只管实物流转，会计岗专注凭证审核，各司其职但信息共享透明；

4. 大数据分析模块可导出相关期间内所有‘预开发’‘待开发’‘已开发’明细，为合理调度资金流提供决策参考；

5. 模板持续升级维护，与最新政策法规保持同步更新，大幅降低运营风险；

官网地址参考：https://s.fanruan.com/xrxfy

八、小结及建议行动步骤

综上所述，“含賦进未賦出”的规范操作关键在于科学拆解费用结构，严格管控台帳流转，全程留痕备查。 推荐如下行动建议：

1. 明确岗位职责，经办人严格按照制度进行每一步操作；

2. 使用专业的信息化工具，如简道云模板，实现流程闭环和智能提示防范风险；

3. 定期组织内部审查培训，根据最新法规及时修订内部控制制度；

4. 建立月度对账机制，保证三帐合一（财会—库存—納租）口径统一；

5. 如遇疑难复杂情形及时请教注册會計师或主管机关，以确保长期合规稳健发展。

最后推荐：分享一个我们公司在用的进销存系统模板，需要的可以自取，可直接使用，也可以自定义编辑修改：https://s.fanruan.com/xrxfy

精品问答:

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含税进未税出怎么做进销存？

我在做企业账务时遇到含税采购和未税销售的情况，感觉进销存管理很复杂，不知道含税进未税出的情况下，进销存系统应该如何正确操作，才能确保数据准确且符合财务规范？

在含税进未税出的进销存处理中，关键是区分采购入库的含税成本与销售出库的不含税金额。具体操作步骤如下：

1. 采购入库时，录入含税金额及对应的增值税额（例如：采购价100元，增值税13元，总计113元）。
2. 系统自动计算不含税成本（100元）作为库存成本。
3. 销售出库时，只录入不含税销售额（例如售价120元），并根据增值税政策单独确认销项税额。

这样做可以确保库存成本核算准确，同时符合国家财务和增值税申报规范。许多ERP系统支持自动切换含税与未税模式，提高效率和准确率。

为什么要区分含税采购和未税销售的库存成本？

我发现有些同事混淆了采购时的含税价格和销售时的不含税价格，导致库存成本计算不准确。我想知道为什么在进销存管理中必须严格区分这两者，有什么具体影响？

区分含税采购和未税销售对于库存成本核算有重要意义：

原因	说明
成本准确性	含增值税的采购价不能作为库存成本，否则会导致成本高估。
税务合规性	增值税部分属于可抵扣进项，不应计入产品成本。
财务报表真实反映	准确的库存价值保证利润计算合理，避免利润虚高或偏低。

举例说明：某企业采购商品价格为100元，增值税13元，如果将113元作为库存成本，则财务报表中利润被低估；而正确处理为100元，则利润反映真实经营状况。

如何设置ERP系统以支持含税进未税出的业务流程？

我刚开始使用ERP系统管理公司业务，但不确定如何配置系统才能满足‘含税进货、未稅出货’的要求，希望了解具体设置方法，以及是否有案例可以参考。

大多数主流ERP系统（如用友、金蝶等）都支持灵活配置‘含稅進貨、未稅銷售’流程，关键设置包括：

• 启用‘购入价为含稅价’选项，使系统自动拆分增值稅和净价。
• 销售模块选择‘报价为不含稅价’，确保销售订单及发票均以净价显示。
• 库存模块采用‘净价计量法’，保证库存账面价值不包含增值稅。

案例：某制造企业通过上述设置，实现了月度4000万人民币交易额下的精准进销存核算，同时减少了20%的财务异常调整时间。建议结合ERP供应商提供的操作手册进行具体配置。

在做含稅進貨未稅銷售時，有哪些常见错误需避免？

面对复杂的增值稅政策，我担心在操作过程中出错，比如把增値稅当作费用或没正确拆分价格，请问有哪些典型错误需要注意，以免影响后续账务和报表？

常见错误及避免措施如下：

错误类型	描述	避免方法
增值稅计入库存成本	将购入价全额包括增値稅计入库存，导致成本虚高	明确拆分购入价和增値稅，通过系统功能自动识别
销售开票金额错误	开票金额包含或遗漏应纳增値稅部分，引起发票不符	严格按照法规开具不包含或单独列示増値稅发票
库存账物不符	实际数量与系统记录不同步，引起数据混乱	定期盘点并及时调整差异

通过以上措施，可有效降低因‘含税込购、未税込销’引起的数据异常，提高财务管理水平。

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