买进销存账务处理方法详解，公司未开发票如何正确做账？

薰逢涯

2025-07-28 04:17:44

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公司在购入商品或材料后，尚未取得发票时的账务处理，通常应遵循1、及时入账并按规定暂估应付账款；2、待收到发票后再进行调整；3、确保财务数据真实准确且合规。其中，最关键的是第1点——企业必须在收到货物时即按采购合同或验收情况确认入库并作暂估入账，不能因未拿到发票而遗漏记账。这样既符合会计准则，也有利于后续税务合规和管理对账。接下来，将详细介绍企业如何在买进商品但未取得发票时做账的具体方法与注意事项。

《公司买进销存还没开发票怎么做账》

一、进货未开发票的会计处理原则

根据我国《企业会计准则》和税法要求，公司采购商品、材料但尚未取得供应商开具的增值税专用发票时，应当按照实际收到货物及相关凭证（如送货单、验收单等）先行确认存货及相关负债。具体原则如下：

权责发生制原则： 会计核算以业务实际发生时间为依据，而不是以发票取得时间为标准。
实质重于形式： 只要企业已实际控制存货，就必须反映在财务报表中。
及时性和完整性： 不得因未收到发票而推迟入账或者漏记。

这一处理方式可确保企业财务信息真实反映经营状况，有助于日常管理与决策。

二、进货未开发票的具体做账流程与分录

买进存货但还没收到发票时，一般采用“暂估入账”方式。下面以实例说明操作步骤：

步骤	操作说明	主要会计分录
1	收到原材料/商品，验收入库	借：库存商品/原材料
贷：应付账款—暂估应付款
2	月末进行暂估汇总	按照实际收到但未开发票部分汇总调整
3	次月初冲回暂估金额（若无发票）	借：应付账款—暂估应付款
贷：库存商品/原材料
4	实际取得发票再次确认成本和负债	借：库存商品/原材料
贷：应付账款

举例说明：

假设某公司5月10日购进A产品10000元，已验收，但供应商尚未开具增值税专用发票。当月末尚无发票，则5月10日分录为：

借：库存商品       10,000
贷：应付账款—暂估应付款   10,000

6月初如仍无发票，应将5月份的暂估冲回：

借：应付账款—暂估应付款   10,000
贷：库存商品       10,000

6月20日收到发票，再次入库：

借：库存商品       10,000
贷：应付账款        10,000

这种“先暂估后冲回再正式入帐”的流程，使企业资产负债表和成本费用科目都能真实反映业务发生情况。

三、各类物资采购与不同情形下的处理方法对比

不同类型采购（如原材料、固定资产、服务费用等），以及特殊情形（如价差调整、退货等），其做帐方法略有差异。下表进行对比说明：

类别	暂估方式	收到正式发票后的调整办法
原材料/存货采购	暂估入库+对应负债	冲回原来暂估，再按正式金额记帐
固定资产购置	暂估资本化+计提折旧	补记正式金额并调整折旧基数
服务费用	可据合同或协议先行计提	发票到达后补充凭证，如金额不符需调整
差价补偿	按预计价格先行登记	正式结算后根据差异进行调增或调减

注意，不论哪种类型，均要保留好相关佐证资料（协议单据、验收报告等），便于未来审计核查。

四、为何不能因未拿到发票而不做帐？其风险分析与政策依据详解

部分企业误认为“没有拿到增值税专用发票，不用记这笔支出”，其实这属于重大错误！原因如下：

违反会计准则权责发生制要求，会造成漏记存货和成本，对利润表虚增净利润产生误导。
影响纳税申报准确性，导致税前扣除不全面，也可能引起税务稽查风险。
无法完整反映企业运营状况，不利于决策和融资等管理需求。

政策依据方面，《企业会计准则第14号——收入》及《小企业会计准则》等都明确要求“经济业务发生时即予以确认”，而不是等所有手续齐全后才做帐。同时，各地税局也多次强调不得因为缺失增值税专用发票就延迟或逃避会计记录义务。

五、“简道云进销存”等数字化工具助力规范做帐流程，提高效率与合规性

数字化管理工具能够帮助企业规范采购流程和财务核算，有效解决“收到货但没拿到正式进项发票”的难题。其中，“简道云进销存”系统提供了完善的采购–仓储–财务联动机制，可自动生成待开发票明细清单，实现以下功能优势：

自动识别已验收入库但待开具或已开具部分；
支持多维度查询供应商往来及欠款明细；
一键导出临时凭证至财务系统，无缝对接主流ERP/用友金蝶；
灵活自定义审批流，让纳采环节更透明可控；
附带文件上传功能，可保存送货单扫描件便于备案。

简道云进销存示意图

通过使用像简道云进销存这样的系统，即使没有纸质或电子版增值税专用发票，也能做到：

精细化记录每一笔采购与对应临时负债，为后续查找追溯提供便利；
避免人工统计错误，提高内部控制水平，降低审计合规风险；
管理层可以随时查看哪些订单待开发/待结算，有效掌控资金流动节奏；

此外，该系统支持模板自定义，可根据不同行业需求灵活扩展字段，为中小微型企业实现数字化升级提供了低门槛、高效率的新选择。

六、实例解析：“买进但没开发票如何规范填制凭证？”实操演练全流程梳理

假设某制造业公司2024年6月1日从A供应商处购入一批钢材，总价20000元，当天已全部验收入库，但供应商承诺月底前补开发票。在整个过程中，会计部门可这样操作（结合上述内容）：

首次收料当天填制凭证

凭据依据为送货单+合同+仓库签字确认。
分录如下：

借：原材料 20,000 贷：应付账款—A供应商(暂估) 20,000

2. **月底盘点复核**
- 确认仍无正式增值税专用发票。
- 应编制相同金额红字凭证冲回：

借：应付账款—A供应商(暂估) 20,000 贷：原材料 20,000

3. **7月3日拿到正规机打增值税专用发票**
- 检查金额一致，则重新登记：

借：原材料 20,000 贷: 应付账款—A供应商 20,000

4. **若实际开具金额有差异**
- 比如实际开出22000元，应按22000元重新登记，并补充解释原因，保证数据真实完整。

这种标准化操作确保了公司报表连续性、一致性，同时满足内外部合规审核需求。

## **七、不拿到正规机打增值税专用发票是否可以抵扣？需要注意哪些涉税事项？**

对于一般纳税人，如果只是据送货单或合同作了“暂估”，而没有获得合法有效的增值税专用发票，是不能办理抵扣手续的。但必须在会计上先行反映这笔业务，否则影响财报真实性。一旦拿到正规机打的专业版增值税专用电子或纸质版，即可申报认证抵扣相对应的进项，这样才合法合规享受减免政策。此外，还需关注以下事项：

- 如果长期拖延索取不到正规机打专业版，那么该支出部分不得作为可抵扣项，对于所得税汇算清缴也可能影响所得额计算；
- 建议加强合同约束条款，与供应方约定最迟开具时间，以防范风险；
- 使用数字化平台像[简道云进销存](https://s.fanruan.com/xrxfy)自动提醒哪些订单逾期未结，有助于提前预警催促供方履约；

## **八、小规模纳税人与一般纳税人区别及适配建议分析表格展示**

不同类型纳税人，对“买东西没开发票如何做帐”的影响略有不同，下列表格展示常见区别及建议操作路径。

| 项目                     | 小规模纳税人                       | 一般纳税人                         |
|--------------------------|----------------------------------|-----------------------------------|
| 是否能抵扣               | 否                               | 是                                |
| 会计处理是否需要先反映业务   | 是                               | 是                                |
| 是否必需索取正规机打专业版   | 建议索取普通合法收据即可             | 必须索取专业版，否则无法抵扣           |
| 使用简道云这样的工具优势     | 管理台账、防止漏记                | 管理台账、防止漏记+辅助认证勾选管理     |

建议所有类型公司，无论大小，都要规范做好内部台帐，对每一笔实物流转都做到有迹可循，以备检查备查。同时利用智能系统提升效率和准确率，是现代财务管理发展的必然趋势。


---

## 总结与行动建议

综上所述，公司在购入商品但尚未取得正式机打专业版增值税专用或者普通合法收据情况下，应当严格遵循权责发生制原则及时进行“暂估”入帐，并结合实际业务发展动态做好冲回再登记，切勿因缺少最终证明资料就逃避记载责任，否则将增加管理漏洞和涉稽查风险。同时推荐大家使用像[简道云进销存](https://s.fanruan.com/xrxfy)这样的数字化系统模板，不仅可以透明高效地记录所有环节，还支持自定义扩展，非常适用于成长型中小微型组织升级内控水平。如需进一步提升工作效率和降低人工失误，可直接试用我们团队正在应用中的该模板，自取链接：https://s.fanruan.com/xrxfy

希望本指南能帮助您科学合理地完成这一类特殊情形下的会计工作，实现数据合规、安全高效运营！

## 精品问答:
---

<div class="faq">
<div class="q">
公司买进销存还没开发票怎么做账？
</div>
<div class="subq">
我公司最近采购了大量进销存商品，但供应商还没及时开具发票。没有发票的情况下，我该如何进行会计核算，保证账务的合规性？
</div>
<div class="a">
当公司买进销存商品但尚未收到发票时，可以采用‘暂估入账’的方法进行会计处理。具体操作如下：

1. **暂估金额确认**：根据采购合同或订单上的金额暂估成本和相关税费。
2. **分录示例**：借记“库存商品”账户，贷记“应付账款-暂估”账户。
3. **后续调整**：收到正式发票后，核对金额并调整账务，确保账实相符。

此方法符合《企业会计准则》第14号规定，有助于保证财务数据的连续性和准确性。
</div>
</div>
<div class="faq">
<div class="q">
没有发票的进销存采购如何做账更符合税务要求？
</div>
<div class="subq">
我担心没有发票会影响公司的税务申报和合规性。请问在买进销存未开发票时，如何做账才能符合税务局的要求？
</div>
<div class="a">
根据《中华人民共和国税收征收管理法》，企业应当凭合法有效的凭证进行会计核算。未开发票前，可以采取以下措施：

|步骤|操作内容|
|-|-|
|1|暂估采购金额入账|
|2|保存采购合同、收货单等辅助凭证|
|3|及时催促供应商开具正式发票|

通过保存完整的辅助资料，并在收到发票后及时调整，会计信息可以满足税务备案和审计要求，避免因凭证不全导致风险。
</div>
</div>
<div class="faq">
<div class="q">
公司买入库存商品未开发票对财务报表有哪些影响？
</div>
<div class="subq">
我想了解如果库存商品买进时没有及时取得发票，会不会影响公司的资产负债表和利润表？具体表现是怎样的？
</div>
<div class="a">
未取得发票时采用‘暂估入库’方式，短期内对财务报表影响有限，但需注意以下几点：

- **资产负债表**：库存资产按暂估金额确认，应付账款对应增加。
- **利润表**：成本费用按实际发生额计算，不因发票延迟而变动。

案例说明：某制造企业2019年4月采购原材料100万元未及时开具发票，通过暂估核算后，其资产负债表中库存及应付账款均反映了该笔交易，实现了资产与负债的平衡。
</div>
</div>
<div class="faq">
<div class="q">
公司买进销存货物无发票，何时及如何调整会计凭证？
</div>
<div class="subq">
如果我公司已经根据合同进行了暂估入库，但后来供应商补开发了正式发票，我应该什么时候以及怎样调整之前做过的会计分录？
</div>
<div class="a">
收到正式发票后，应当立即核对与暂估金额的一致性，并进行相应调整：

1. **差异处理**：如果实际金额与暂估金额不符，应通过“库存商品”或“应付账款”账户调整差额。
2. **分录示例**：
- 差额增加时，借记“库存商品”，贷记“应付账款”。
- 差额减少时，则相反操作。
3. **时间节点**：建议在当期财务报告编制前完成调整，以确保报表准确可靠。

此操作有助于提升会计信息质量，并满足审计及税务检查要求。
</div>
</div>

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