怎样同时实现企业资金管理（资本金付款篇）

资本金付款管理

聊完了资本金缴付管理，我们再来看看企业资本金付款所遇到的难题。请注意，这儿的企业资本金付款管理并不等同于企业总收入管理。企业总收入管理是指企业根据《企业财务报告第九四号——总收入》证实总收入的过程。其中涉及总收入证实的五大关键步骤，更多的倚赖财务人员的主管判断和估计，财务会计处理非常复杂，审计工作信用风险较高。我这儿提到的资本金付款管理是指企业帐户前述收到资本金之后所面临的难题。大义行，分为下列三大难题：付款平台的优先选择、付款辨识的方法、付款辨识的系统。

1.付款平台的优先选择

企业的付款平台前述上是企业提供更多给客户的缴付优先选择，随着科技进步的产业发展，现代化缴付辅助工具也是不断涌现。目前市场上能够看见的付款平台详述如下：

1）钱款

虽然中国移动缴付的快速产业发展，目前钱款付款已经并不常见。钱款付款的弊病也很明显：无法跟踪、难以收款，为的是避免卢戈韦钱款的信用风险，财务人员每日还需要跑银行，将一天的钱款总收入取走公司银行帐户，极为诸多不便。因而，假如是极特殊的情形，不建议企业采用钱款付款。企业应提供更多除钱款以外的付款方式。

2）本票/本票

这三项其本质上都属于延后付款辅助工具，一般存在于企业下游客户极为强势的情形。由此造成的应收账款（应收本票）会压占企业资本金，后续企业可能会采用本票、议付等方式补充流动性。采用此类付款方式通常没有发生资本金的前述缴付，只是造成了合同纠纷关系。资本金要等企业同银行办理委托付款业务之后才能进账。财务管理

3）电汇（信用卡、智能手机银行、交换机）

此类付款方式是指企业通过银行提供更多的软件、系统来进行付款。

信用卡、智能手机银行的付款方式主要应用于线下付款场景：公柳巴希夫卡（2B）付款一吉布堤通过信用卡提款的方式同时实现。如果是零售业（2C）的付款，各银行的智能手机银行也是一种优先选择。交换机的付款方式，又称网上缴付，是指企业客户通过缴付交换机（房屋建筑网和银行专供金融创新互联网间的安全可靠USB，缴付信息必须通过缴付交换机才能进入银行缴付系统）登入银行互联网，以电子信息传达的形式来同时实现资本金的流通和缴付。交换机缴付虽然采用金融创新专供互联网，因而具有较高的安全可靠性。

在目前移动缴付的大潮下，市售出现了一种捷伊付款模式，叫做裂解付款。简单来说，裂解付款就是把所有的付款码都合并成为一个码，极大的强化了二维码新体验，对于C端客户有很强的诱惑力。

2.付款辨识的方法

了解付款平台的目的是为的是优先选择最合适的付款辨识的方法。相同的付款平台相关联相同的付款辨识方法。所谓付款辨识是指企业希望从自己的银行流水/收款单里面找到一些线索（标识），使得该笔流水可以和企业业务系统一一匹配。付款辨识是企业后续自动化收款、生成凭证、数据分析的重要基础，目前有以下几种主流的付款辨识方式：财务管理

1) 交换机缴付

通常来看，交换机缴付是最完美的匹配方式。所谓交换机缴付是指银行会提供更多相关的交换机缴付USB，其中包含类似交换机缴付订单号的字段。这个字段是企业内部系统生成的订单号，该订单号会通过交换机缴付订单号字段反映到企业信用卡/直联的交易流水中，完成每笔交易流水和订单号的一一匹配。

交换机缴付完美的解决了付款辨识难题，但是缺点也很明显：

a） 交换机缴付只能辨识通过网上缴付平台收取的款项，付款平台单一。

b） 交换机缴付必须收付款帐户都在同一银行，无形中增加了付款门槛。

c） 交换机缴付的USB随着银行相同而变化，增加了企业的开发成本。

2) 用途、摘要

对于通过信用卡、智能手机银行平台的付款，如果买家（付款方）在付款时填写了用途、摘要，那么该用途和摘要通常会在交易明细里体现。因而企业可以通过交易明细中相同的用途、摘要来同时实现付款辨识的目的。

对于一些被动的付款（比如：银行结息、理财产品分红、自动归集上划资本金），这些被动进账款项的交易、用途基本固定，因而采用用途、摘要字段进行辨识是比较可行的方案。

采用用途、摘要来进行付款辨识也有一定的局限性：财务管理

a） 采用用途、摘要来进行付款辨识需要高度倚赖买家对用途、摘要及时、准确地记录。因而，此方法并不适用于买方强势的市场。

b） 银行的用途、摘要普遍有字数限制。对于超长的用途、摘要字段，可能会导致买方缴付失败的信用风险。

3) 实体帐户（卡）

采用实体帐户进行付款辨识，顾名思义，就是指企业开立多个一般帐户，作为相同业务的付款帐户。企业如果本身存在多个业务板块，那么可以考虑开立多个付款帐户来反映相同业务的收支情形。企业开立多个银行帐户需要考虑时间成本和管理成本，因而企业的付款辨识颗粒度不宜过细，同时节省企业银行帐户管理费和企业期末银行存款询证函的费用。

除了实体银行帐户之外，有的银行还提供更多企业的储蓄卡，企业也可以通过进账付款卡号的相同来对付款进行区分辨识。

企业采用实体帐户（卡）进行付款辨识的优点是几乎支持任何付款平台，缺点是银行帐户

4) 虚拟帐户

所谓虚拟帐户，是指企业实体银行帐户下挂多个虚拟帐户，通常支持自定义虚拟帐户户名。企业可通过相同虚拟帐户的进账来达到付款辨识的目的。

虚拟帐户的出现避免了企业开立多个实体帐户的尴尬。但同时，企业应该认识到的是：虚拟帐户只是银行提供更多的虚拟记账功能，理论上，企业对外还是体现的是实体帐户，银行回单上面的付款人仍然是企业实体帐户。财务管理

在采用银行虚拟户产品的时候，企业应先证实虚拟户产品支持的付款平台，看是否满足企业的付款需求。

5) 系统打标签

所谓系统打标签，是指企业自身的业务系统或者ERP系统通过信用卡/直联通道获取银行交易明细之后，根据一定的规则自动在每笔流水后面打上标记，同时实现付款辨识的目的。常见的辨识规则举例如下：

对手方户名：如果对手方户名是集团内部关联方，则该笔交易默认为资本金上划或者下拨。对手方账号：根据对手方账号查找企业集团客户信息表，如果是企业客户进账，则证实为预收账款或者核销之前的应收账款。用途/摘要：根据有规律的用途/摘要来标记相同的业务类型，比如：银行结息、代发工资、汇款手续费等。

这种方法的好处是对企业来说，灵活性高，只要有规律，几乎适合企业任何付款辨识场景。不过这种方法的缺点也很明显：需要企业自身具备一定的IT开发能力，并且对于辨识规则的归纳总结也需要定期更新和维护。

6) 智能POS、裂解付款商

通常第三方缴付公司和银行之间采取的是T+1结算，即：今天发生的N笔付款交易会体现在明天的流水中，并且是以一笔汇总数进账。因而，通过银行交易流水是无法进行付款辨识的。比较理想的方案是：具体的单笔业务明细要借助第三方缴付公司的USB或者平台来同时实现传输下载，然后和企业ERP系统或者财务系统进行对接，从而达到付款辨识的目的。财务管理

7) 人工认款

所谓人工认款，是指在以上方法均失效或者不具备条件实施的时候，企业为的是搞清楚具体每笔款项的来龙去脉，只能采用手工维护的方式。即：企业财务人员在获取银行交易流水之后通过电话等方式询问同该笔付款流水可能相关的业务人员，然后再手工登记台账记录业务属性。这种人工认款的方式普遍存在于信息化程度不高的初创企业，准确性不高，容易出错。因而，人工认款一般作为前述自动化辨识方式的补充而存在。

3. 付款辨识的系统

了解了付款辨识的方法，那么如何同时实现付款辨识就显得很重要了。在信息化时代，企业通常希望付款辨识能通过系统同时实现。一般来说，企业当中存在如下系统：

那么付款辨识应该在什么系统中同时实现呢？我建议企业可以考虑在财务系统或者资本金系统中同时实现付款辨识功能。理由如下：

1） 付款辨识倚赖银行流水信息，银行流水信息可以从企业资本金系统中获得。

2） 付款辨识的目的是为的是能够进行自动生成账务凭证，并且进行数据分析。因而应该放在企业财务系统中同时实现。

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