钱款国际收支管理应特别注意的难题

一、什么是钱款国际收支？

钱款国际收支指的是企业日常经营操作过程中，除银行提款方式国际收支外的纯钱款交易的国际收支方式。

二、钱款管理的有关明确规定

1、收款基层单位可以在下列覆盖范围内采用钱款：

（1）职工工资、津贴；财务管理

（2）个人劳务报酬；

（3）依照国家明确规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

（4）各种劳保，福利费用以及国家明确规定的对个人的其他支出；

（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；

（6）出差人员必须随身携带的差旅费；

（7）结算起点以下的零星支出；

注释：结算起点定为1000元，结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国沈炳垣备案。

（8）中国人民银行确定需要支付钱款的其他支出。

2、收款基层单位支付给个人的款项，超过钱款采用限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付钱款的，经收款银行审核后，予以支付钱款。

3、收款基层单位钱款国际收支应当依照下列明确规定办理：

（1）收款基层单位钱款收入应当于当日送存收款银行。当日送存确有困难的，由收款银行确定送存时间；

（2）收款基层单位支付钱款，可以从本基层单位库存钱款限额中支付或者从收款银行提取，不得从本基层单位的钱款收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支钱款的，应当事先报经收款银行审查批准，由收款银行核定坐支覆盖范围和限额。坐支基层单位应当定期向收款银行报送坐支金额和采用情况；

（3）从收款银行提取钱款，应当写明用途，由本基层单位财会部门负责人签字盖章，经收款银行审核后，予以支付钱款；

（4）因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须采用钱款的，收款基层单位应当向收款银行提出申请，由本基层单位财会部门负责人签字盖章，经收款银行审核后，予以支付钱款。财务管理

4、收款基层单位应当建立健全钱款账目，逐笔记载钱款支付。账目应当日清月结，账款相符。

5、对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以提款方式支付。对确需在集市采用钱款购买物资的，经收款银行审核后，可以在贷款金额内支付钱款。

6、在收款银行收款的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带钱款的，由收款银行依照实际需要，予以支付钱款。财务管理

7、未在收款银行收款的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖钱款字样的结算凭证，汇入银行必须保证支付钱款。

8、具备条件的银行应当接受收款基层单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。

9、为保证收款基层单位的钱款收入及时送存银行，收款银行必须按照明确规定做好钱款收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。

10、收款银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对收款基层单位钱款国际收支情况进行检查，并按明确规定向当地人民银行报告钱款管理情况。

11、一个基层单位在几家银行收款的，由一家收款银行负责钱款管理工作，核定收款基层单位库存钱款限额。各金融机构的钱款管理分工，由中国人民银行确定。有关钱款管理分工的争议，由当地人民银行协调、裁决。

12、收款银行应当建立健全钱款管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。钱款管理工作所需经费应当在收款银行业务费中解决。

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