干货：财务财政预算与资本金计划管理配套措施

第一条 财务财政预算是充份反映企业一定财政预算期内财务情形和经营丰硕成果及钱款国际收支等每项财政预算的具体内容内容。它能使财务资本金采用、最终目标制订更为抽象化、系统化。财务财政预算要依照各别的详细情形，自然科学、主观的制订充份反映。

第二条 财政预算的目的：

1. 同时实现AB集团公司的经营最终目标。

2. 协同公司各职能部门及项目经理部经营活动与财务财政预算。

3. 监督管理和掌控各职能部门及项目经理部经营操作过程中再次出现的难题。

4. 分析各职能部门及项目经理部的经营丰硕成果和经济经济效益。

第三条 财政预算对象：

公司财政预算和各职能部门及项目经理部财政预算。公司为一级财政预算基层单位，各职能部门及每项目经理部为二级财政预算基层单位。

第四条 财政预算的前夕：

1. 财政预算本年度为每月的1月1日至12月31日。

2. 本年度财政预算需按季或按月予以降解，求出会计本年度或当月财政预算，以利于逐日追踪分析。

第五条 财政财政管理原则：

1. 一致性原则：各财政预算基层单位，要顺从公司制订的上周产业发展最终目标和长期产业发展最终目标。

2. PG财政预算原则：各级党委财政预算基层单位依次基本建设该级财政预算，后由上级领导财政预算基层单位审查确认。

3. 全面性完备性原则：每项财政预算要全面性、完备。它主要包括生产成本财政预算、产品销售及管理服务费财政预算、制造服务费财政预算、钱款财政预算、当期财政预算、债务财政预算等。

4. 脚踏实地原则：财政财政管理要依照企业前述情形，从前述起程，充份估算每项最终目标在同时实现操作过程中可能再次出现的再次出现变动因素，确保财政预算能二要可行，充份利用其辅导和掌控作用。财务管理

第六条 财务部财务财政预算的工作职能：

1. 提出本年度财务财政财政管理建议。

2. 核准各财政预算职能部门名单。

3. 向董事会提交财政预算方案。

4. 向董事会提交各分公司财政预算的审查意见及建议。

5. 审议财政预算管理制度的再次出现变动。

6. 财务职能部门也应基本建设相应的管理服务费财政预算、投资收入财政预算、办公费及招待费财政预算。

第七条 财政财政管理程序

1. 公司财务部依照公司董事会确认的原则，向财政预算对象下达基本建设提示意见。

2. 财务部对各职能部门的财政预算、建议进行初审后，基本建设财政预算方案，报公司董事会审定，并以书面通知各职能部门组织实施。

3. 各分公司定期、定时的依照财政财政管理方案上报各期财政预算情形。

4. 财务部对上报的财政预算情形进行分析，并向董事会提交财政预算执行情形。

5. 本年度终了各财务职能部门基本建设编报决算，由公司财务部审查后提交董事会审议。

第八条 财务财政预算的管理

1. 各职能部门及项目经理部要依照公司的总体最终目标，依照自身的产业发展情形，制订每月的财政预算情形（主要包括：原材料、人工、制造服务费财政预算，产品销售及管理服务费财政预算、收入财政预算）报公司财务部审查。公司财务职能部门在审查每月的财政预算情形时，应了解各分公司的财政预算组成部分，按公司制订的最终目标结合市场环境，对各分公司的管理服务费财政预算、制造服务费财政预算、生产生产成本财政预算、财务服务费财政预算、直接材料‘直接人工财政预算。做具体内容的分析对各职能部门编报的财政预算进行协同、平衡，并拿出审查意见报领导审批。财务管理

2. 各职能部门及项目经理部在按报送每月的财政预算情形时，还应基本建设会计本年度的财务财政预算情形。每项目经理部应依照每月的产品销售、管理服务费财政预算、生产成本财政预算、制造服务费财政预算、人工、材料财政财政管理每会计本年度的当期财政预算表及债务财政预算表，并上报财务职能部门审查。财务职能部门应对各职能部门上报的财政预算作出调查、研究，分析各职能部门每季的管理产品销售服务费财政预算、生产生产成本财政预算、人工材料财政预算、制造服务费财政预算是否合理，是否达到了企业制订的各阶段的经营最终目标，是否再次出现不合理的开支，资本金采用渠道是否正确，是否可提高企业的经济经济效益。在经过认真的调查研究后，把审查的意见呈报企业决策领导层。

3. 每项目经理部在上报了月报、季报的同时，也应做相应的钱款财政预算上报公司财务职能部门。公司财务职能部门依照每项目经理部的钱款财政预算认真核实每项目经理部的钱款国际收支是否合理，是否以每项财政预算（财务服务费财政预算、产品销售管理服务费财政预算、生产生产成本财政预算、制造生产成本财政预算、人工及材料服务费财政预算等）为基础，并体现了每项财政预算。在经过认真的分析研究后，对钱款国际收支的差额通过协同资本金筹措及运用来调整，掌控不必要的支出。注意保持期末钱款余额在合理的上下限度内波动。财务管理

4. 每月每项目经理部还要基本建设全年的财务财政预算，它主要包括资产债务财政预算、当期财政预算。公司财务职能部门依照每项目经理部上报财务财政预算分析研究各每项目经理部的财务财政预算表是否真实的充份反映了每项财政预算的具体内容内容，企业经营丰硕成果是否真实、有效。从而了解各个项目经理部资本金运用是否合理的全部体现，在经营操作过程中资本金运用有无失误或偏差。了解公司财政预算本年度内的流动资本金来源及其增减再次出现变动情形。确认企业的资本金运用是否合理、自然科学，是否给企业带来巨大的经济经济效益。经研究，拿出具体内容意见报公司决策层审查。

5. 决算的编报

第九条 财政预算的考核评价

公司财务职能部门据各职能部门及每项目经理部决算情形，对各职能部门及每项目经理部财政预算完成情形作出合理评价。确认各财政预算指标的权重，考虑主观因素影响和财政预算管理的完善程度，给予适当评分，将本年度决算的考评结果提供给总经理办公会议。

第十条 本制度由财务部负责解释。

第十一条 财务部负责本制度的修改。

第十二条 本制度总经理批准后生效，自公布之日起实施。

（完）

蔬果：财务财政预算与资本金计划管理配套措施

第一章 总则财务管理

第二条 本配套措施适用于公司对资本金的计划和采用进行有效地管理和掌控。

第三条 会计主管负责对资本金计划的执行情形进行监督管理，对资本金采用情形进行审查。

第二章 业务流程

第四条 制订资本金计划

1、公司于每月年末和每月月末制订下一本年度或当月的资本金国际收支计划。在制订公司资本金国际收支计划的时候，应先由各职能部门按照各别的情形对未来一年或一月的国际收支进行合理的预计，然后上报会计主管，进行汇总和审查。

2、各职能部门在对资本金流入进行预计时，应充份考虑未来一年或一月的产品销售收入回款情形、其他收益、房租及其他业务收入以及银行借款等。对于资本金支出时，应结合职能部门的服务费财政预算和前述的支出需要，严格执行财政预算制度。

3、会计主管对各职能部门的资本金国际收支计划进行汇总，并结合财政预算、公司目前资本金情形及融资能力等进行分析，依照分析结果提出未来一年或一月资本金采用的初步资本金计划方案交财务部经理审查，由财务部部长审批。

4、财务部经理依照各职能部门的资本金计划及会计主管基本建设的本年度/当月资本金计划进行审查，若存在与职能部门计划差异较大情形的与各职能部门及时沟通并寻求意见的一致性。公司当月资本金计划表经财务部经理审查后提交资本金平衡会进行讨论和审议。财务管理

5、资本金平衡会于每月二十五日召开，由公司总经理主持进行，参加者为财务部部长、其他职能部门负责人、每项目经理部经理和会计主管。平衡会的主要目的在于进一步确认资本金收入的可能性以及对资本金支出的安排。

6、本年度资本金国际收支计划，则与本年度财政预算一并报送董事会审议。

7、资本金平衡会在讨论资本金支出各职能部门间平衡时，应充份考虑重要性原则：与公司生产经营密切相关的支出应优先考虑，不相关或关系不大的不予考虑或延迟考虑。

8、依照资本金平衡会讨论结果正式形成当月资本金国际收支计划，明确每月资本金采用的职能部门、支出项目及其优先程度。

第五条 资本金计划实施

1、财务部会计主管将次月的资本金国际收支计划发送至各相关职能部门，从而使各职能部门能够依照计划安排前述资本金支出。

2、财务部出纳将次月的资本金国际收支计划按职能部门和额度基本建设当月的资本金国际收支掌控表，并依照资本金收入情形及时更新掌控表，评估公司资本金头寸。

3、各业务职能部门依照业务需要应提前3天提出资本金支出申请，提交财务部审查。

4、会计主管依照计划对于每笔资本金的前述支出进行审查，严禁超计划、无计划用款。对于每一笔款项支出，会计主管应在资本金国际收支掌控表中登记，登记的具体内容内容主要包括：采用职能部门、时间、支出项目以及采用目的，若发现超支的情形应及时通知相关申请职能部门办理适当审批或延迟付款。财务管理

5、对于超过计划或无计划的支出项目，除下条所描述特点的特殊情形外，会计主管不得审批通过。具体内容的支出职能部门应依照支出的必要性和重要性，将其主要包括在下月的计划中，在下月进行申请。

6、具有如下特点的特殊情形在经过财务部部长、总经理会签批准后，可以进行支付：

7、各职能部门应对每月的支出进行记录，并于月底与会计主管进行核对，确保资本金国际收支掌控表的正确性和完备性。

8、月末会计主管应对当月的资本金国际收支计划与前述再次出现进行比较分析，若存在较大差异时应与相关职能部门交流询问原因并在基本建设当月资本金计划时考虑这些不确认因素。

第三章 附则

第六条 本配套措施由财务部负责解释。

第七条 财务部负责本配套措施的修改。

第八条 本配套措施总经理批准后生效，自公布之日起实施。

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