一文读懂银行流水和三大财务报表，非常实用！

一、如何看银行流水?

1.贷款通常要用到的是企业的来帐总数，就是把某段时间内每笔进账都加起来，银行流水的进项主要表现方式;进项表现贷方，出项表现于借方，主要有卡存，现存，转入，工资，续存，网银转账，货款，劳务费等。

2.拿着流水单，随意找一笔交易，打电话去电话银行，你自己输入查询密码，他在根据流水单上的明细，输入日期，如果和电话中报的吻合就没问题，反之对不上，就是假的。

3.向开户行索取对账单，将银行存款明细账与对账单进行比较，真假立辨。

4.从实际获取银行对账单和银行流水的程序上讲，还是有所差异的：银行对账单是银行提供给企业的用以核对账目的，审计人员一般是从企业直接获取该证据;但对于银行流水，一般要求审计人员与企业财务人员一同到银行打印，直接获取该证据。因此，从获取流程来讲，银行对账单经企业之手，因而可能被改动;而银行流水则相对更为可信，除非银行和企业合谋。

二、怎样看懂商业银行寄?

1、Q：拿到个人的银行流水，不知道从何下手啊，分析哪些方面可以得出说明结论?

A：从贷方发生额，能看出客户现金流入情况，这点是最重要的信息。

2、Q：与否银行贷款人发生振幅高或数额高就意味著经营情况能啊?财务系统软件

(2)银行对账单应该结合客户银行存款明细账、销售收入明细账、成本费用明细账以及客户的上下游合同一起做综合比较。总的来说看对账单，一是怕对账单假;二是怕业务不真。单纯的看对账单，第一，就是看贷方的流水总额是否超过销售额，否则销售收入就有造假的嫌疑。当然并不是绝对，这里也有收现金的可能。

(3)第二，看流进流出的金额是否与客户的业务相一致，比如客户商品买卖金额都在几十万左右但银行对账单金额在几百万或者几万块徘徊，那就需要注意了，问其原因，另外要注意几点：流水总额超过销售额也不代表销售收入就一定真，可能客户几个账户来回倒，看借贷方是否正常。

(4)目前很多客户基本上都走一部分对个人卡，对于客户拿来的对个人卡，需要进行鉴别，不要客户随便拿过来几张卡的小溪就说是自己的。看户主以及小溪数额与否与业务相符。

(5)现在很多不规范的企业为了逃税，很大部分收入都是走的对个人账户，审查时要了解清楚该企业的前述情况。

3、Q：请问怎么看可能客户几个账户来回倒;看借银行贷款人与否正常。借银行贷款人异常，这个怎么看?经常有整数数额的进出，这个算正常吗?一般欠款是不是都是非整数的?财务系统软件

A：领到企业的商业银行寄主要就从以下几点预测：

(1)与否存在节假年份间发生对公业务结算情况，若有那商业银行寄是假的。

(2)核实一下商业银行寄的银行贷款人Purbi，若银行贷款人Purbi大于企业的当期的销售收入，则表明企业的销售收入还比较客观真实，但这不是全部就能认定!

(3)抽查商业银行寄中一些大额的往来，然后对应合同、发票(或收据)出库单一起进行核实印证，看企业与否存在真实的结算买卖记录，特别是在年前及年终几个月份要仔细核实几笔，因为现在企业也很贼，往往用一笔资金或者让一些关系不错的企业不断的划转资金来摆帐从而抬高商业银行寄银行贷款人Purbi的额度，所以必须要仔细抽查一些大额的资金往来，与否和合同，发票或者收据及出库单对应一致，从而确定买卖的真实性!

(4)同时还要识别寄的真伪。小溪及寄都十分重要，这个是辅助材料，但是小溪和寄之间有联系性，也有排斥性，毕竟有可能小溪和寄之间的数字有差别。

①寄、小溪要有与之相配的合同或者进出库票据(或者其他辅助证明材料)。

②寄银行贷款人Purbi与小溪(有可能是员工的、公司领导私人卡)要看他数字上与否有来回走账的可能，需核实。财务系统软件

③不能单一说银行贷款人Purbi愈大是经营愈好，经营收入与其银行贷款人Purbi、小溪无关;很多企业为了避税也会选择走对个人私人卡，因此数据的准确性是需要调查与核实的。

④商业银行为了帮助客户银行贷款会帮客户找小溪，这个是最可怕的，需要你去了解和沟通;

⑤寄、小溪会有客户以往的应付账款和应收账款;需要调查、核实和剔除;如果都调查清楚了，就以第1条来看他的主营业务情况能否满足银行贷款担保需求。

三、怎样看资产负债表?

资产负债表各项目的填列

(一)年初数字的填列财务报表中的"年初数"栏内各项数字，根据上年末资产负债表"期末数"栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表各个项目的名称和内容同上年度不相一致，则应对上年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的口径进行调整，填入财务报表中的"年初数"栏内。

(二)财务报表其他各项目的内容和填列方法：

2."短期投资"项目，反映企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过1年的有价证券以及不超过1年的其他投资。财务系统软件

3."应收票据"项目，反映企业收到的未到期收款也未向商业银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和商业银行承兑汇票。

4."应收帐款"项目，反映企业因销售产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项。

5."坏帐准备"项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。

6."预付帐款"项目，反映企业预付给供应单位的款项。

7."应收补贴款"项目，反映企业应收的各种补贴款。

8."其它应收款"项目，反映企业对其他单位和对个人的应收和暂付的款项。

9."存货"项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的前述成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、分期收款发出商品等。

10."待摊费用"项目，反映企业已经支付但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大修理支出以及摊销期限在1年以上的其他待摊费用，应在本表"递延资产"项目反映，不包括在该项目数字之内。

11."待处理流动资产净损失"项目，反映企业在清查财产中发现的尚待转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。

12."其他流动资产"项目，反映企业除以上流动资产项目外的其他流动资产的前述成本。

13."长期投资"项目，反映企业不准备在1年内变现的投资。长期投资中将于1年内到期的债券，应在流动资产类下"一年内到期的长期债券投资"项目单独反映。财务系统软件

14."固定资产原价"项目和"累计折旧"项目，反映企业的各种固定资产原价及累计折旧。融资租入的固定资产在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。

15."固定资产清理"项目，反映企业因出售、毁损、报废等原因转至清理但尚未清理完毕的固定资产的净值，以及固定资产清理。

怎样看资产负债表

资产负债表是反映公司某一特定年份(月末、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的会计财务报表。它的基本结构是资产=负债+所有者权益。不论公司处于怎样的状态这个会计平衡式永远是恒等的。左边反映的是公司所拥有的资源;右边反映的是公司的不同权利人对这些资源的要求。债权人能对公司的全部资源有要求权，公司以全部资产对不同债权人承担偿付责任，偿付完全部的负债之后，余下的才是所有者权益，即公司的资产净额。

我们利用资产负债表的资料，能窥见公司资产的分布状态、负债和所有者权益的构成情况，据以评价公司资金营运、财务结构与否正常、合理;预测公司的流动性或变现能力，以及长、短期债务数量及偿债能力，评价公司承担风险的能力;利用该表提供的资料还有助于计算公司的获利能力，评价公司的经营绩效。财务系统软件

在预测资产负债表要素时我们应首先注意到资产要素预测，具体包括：

1、流动资产预测。预测公司的钱款、各种存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。流动资产比往年提高，表明公司的支付能力与变现能力增强。

2、长期投资预测。预测一年期以上的投资，如公司控股、实施多元化经营等。长期投资的增加，表明公司的成长前景看好。

3、固定资产预测。这是对实物形态资产进行的预测。资产负债表所列的各项固定资产数字，仅表示在持续经营的条件下，各固定资产尚未折旧、折耗的数额并预期于未来各期间陆续收回，因此，我们应该特别注意，折旧、损耗与否合理将间接影响到资产负债表、利润表和其他各种财务报表的准确性。很明显，少提折旧就会增加当期利润。而多提折旧则会减少当期利润，有些公司常常就此埋下伏笔。

4、无形资产预测。主要就预测商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉、专利权等。商誉及其他无确指的无形资产一般不予列账，假如商誉是购入或合并时形成的。取得无形资产后，应登记入账并在规定期限内摊销完毕。

财务系统软件其次，要对负债要素进行预测，包括两个方面：

1、流动负债预测。各项流动负债应按前述Purbi记账，预测的关键在于要避免遗漏，所有的负债均应在资产负债表中反映出来。

2、长期负债预测。包括长期借款、应付债券、长期应付款项等。由于长期负债的形态不同，因此，应注意预测、了解公司债权人的情况。

最后是股东权益预测，包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润4个方面。预测股东权益，主要就是了解股东权益中投入资本的不同形态及股权结构，了解股东权益中各要素的优先清偿顺序等。看资产负债表时，要与利润表紧密结合起来，主要就涉及资本金利润和存货周转率，前者是反映盈利能力的指标，后者是反映营运能力的指标。

四、怎样看利润表?

财务系统软件利润表依据收入-费用=利润来编制，主要就反映一定时期内公司的营业收入减去营业支出之后的净收益。通过利润表，我们一般能对上市公司的经营业绩、管理的成功程度作出评估，从而评价投资者的投资价值和报酬。利润表包括两个方面：一是反映公司的收入及费用，表明公司在一定时期内的利润或亏损数额，据以预测公司的经济效益及盈利能力，评价公司的管理业绩;另一部分反映公司财务成果的来源，表明公司的各种利润来源在利润总额中占的比例，以及这些来源之间的相互关系。对利润表进行预测，主要就从两方面入手：

1.收入项目预测。公司通过销售产品、提供劳务取得各项营业收入，也能将资源提供给他人使用，以获取租金与利息等营业外收入。收入的增加，则意味著公司资产的增加或负债的减少。

记入收入账的包括当期收讫的钱款收入，应收票据或应收账款，以前述收到的数额或账面价值入账。

2.费用项目预测。费用是收入的扣除，费用的确认、扣除正确与否间接关系到公司的盈利。所以预测费用项目时，应首先注意费用包含的内容与否适当，确认费用应贯彻权责发生制原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出的原则等。其次，要对成本费用的结构与变动趋势进行预测，预测各项费用占营业收入百分比，预测费用结构与否合理，对不合理的费用要查明原因。同时对费用的各个项目进行预测，看看各个项目的增减变动趋势，以此判定公司的管理水平和财务情况，预测公司的发展前景。

看利润表时要与上市公司的财务情况表明书联系起来。它主要就表明公司的生产经营情况;利润实现和分配情况;应收账款和存货周转情况;各项财产物资变动情况;税金的缴纳情况;预计下一会计期间对公司财务情况变动有重大影响的事项。财务情况表明书为财务预测提供了了解、评价公司财务情况的详细资料。财务系统软件

五、怎样看钱款流量表?

上市公司的钱款流量具体能分为以下5个方面：

1.来自经营活动的钱款流量：反映公司为开展正常业务而引起的钱款流向量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加钱款流向量，购买原材料、支付税款和人员薪水增加钱款流出量，等等;

2.来自投资活动的钱款流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的钱款收支活动及结果，如变卖厂房取得钱款收入，购入股票和债券等对外投资引起钱款流出等;

3.来自筹资活动的钱款流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的钱款收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;

4.十分项目产生的钱款流量：是指非正常经济活动所引起的钱款流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款钱款收支等;财务系统软件

5.不涉及钱款收支的投资与筹资活动：这是一类对股民十分重要的重要信息，虽然这些活动并不会引起本期的钱款收支，但对未来的钱款流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要就反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。

对钱款流量表主要就从3个方面进行预测：

1.钱款净流量与短期偿债能力的变化。如果本期钱款净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务情况得到改善;但若，则表明公司财务情况比较困难。当然，并不是钱款净流量越大越好，如果公司的钱款净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。

2.钱款流向量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的钱款流量，能不断用于投资，再生出新的钱款来，来自主营业务的钱款流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的钱款流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。这一部分的钱款流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。

3.投资活动与筹资活动产生的钱款流量与公司的未来发展。股民在预测投资活动时，一定要注意预测是对内投资还是对外投资。对内投资的钱款流出量增加，意味著固定资产、无形资产等的增加，表明公司正在扩张，这样的公司成长性较好;如果对内投资的钱款流量大幅增加，意味著公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高;对外投资的钱款流向量大幅增加，意味著公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金;如果对外投资的钱款流出量大幅增加，表明公司正在通过非主营业务活动来以获取利润。财务系统软件

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