从财务分析到经营分析

财务分析是否有用，要从两个层面看：①能否揭示出经营中存在的问题，这首先需要财务人员有足够的数据敏感，可从业务角度找到数据异常的原因。②能否推动解决业务问题，这等于把财务分析当成了管理工具。揭示问题的能力取决于财务人员的专业能力及其与业务的融合度，解决问题则需要一把手的认同与参与。财务管理

谈起财务分析，被问得最多的三类问题是：①怎么做？新人喜欢这么问，他们潜意识里觉得财务分析很高深，但没做过，因此有学习的冲动。②分析什么？职场刚晋级的会计人喜欢这么问，觉得可分析的点太多了，又觉得面面俱到不是领导想要的。③有用吗？财务经理喜欢这么问，费尽心思的成果没被认可，很受伤。

一、怎样做数据预测

做财务分析少不了做数据比较，比较前应把两组数据的口径调整一致。这是我们常说的，数据要有可比性。怎么调整，我建议从以下几方面着手：①保持会计政策一致；②剔除例外事项与偶发事项；③剔除与分析结论无关联的事项；④挤出人为操纵的水分。只有把待比较的数据弄清爽了，比较得出的结论才会有价值。

财务分析如同检查身体一般。体检报告每项指标都有参考值，会标出体检结果与参考值相比是高还是低。财务分析与之相似，首先要求准备好拟分析指标的参考值，参考值可能是预算目标，可能是历史数据，也可能是行业平均数据，要懂得偏差多大属异常。做到这算是起步，接下来要判断产生偏查的原因，如白细胞偏高是因为身体有炎症。

财务预测最基础的作为是对数据的异动给出可能的解释。譬如，公司收入大幅降低，毛利率大幅提升了，仅从数据层面预测，理由可能是哪些呢？①商品提高了售价，但提价导致需求减少了；②公司将主要精力用于高毛利产品的营销，导致低毛利产品销售额下降；③公司进行了产业升级；④公司剥离了不盈利的产业。

二、怎样阐明业务其原因

企业经营中总会有最突出的难题，或者说最根本的难题，如同病灶。成功的财务预测需透过数据，找出企业的病灶。譬如，销售收入下降，有研发设计的其原因，有成本价格的其原因，有质量的其原因，有广告宣传的其原因，根本其原因可能是研发设计不够时尚。如果不能拿捏住它，所做的预测将是肤浅的，甚至可能是误导的。

财务预测应以财务数据做依托，预测背后的业务。没有业务人员参予，财务预测很容易流于就数字论数字。只有财务与业务通力合作，财务预测才有可能切入业务深处，成为管理的辅助工具。

做财务预测，好比医生看病，经验不同则功力不同。肤浅的财务预测类似医生做体检，不过是通过指标对比找出极度数据。层次略高的财务预测，可结合业务找出极度数据背后的故事，这是并非有点类似大夫给病人下诊断书呢？老到的财务预测不能仅仅满足于找其原因，而是要提解决方案，如同老中医能开出一剂良方。财务管理

优秀的财务预测报告，一定是结合业务进行的，并且能够定位业务难题，能够帮助解决业务存有的难题。财务预测报告做得好不好，有三个层次。第一个层次，简单的数据较为，找出极度。第二个层次，对数据极度的其原因作出解释。第三个层次，找出业务其原因，然后定位出难题点，并提出相应的解决方案。

三、怎样设计财务预测的框架

做财务预测可分解为三个动作：一是数据预测，另一是业务预测。数据预测是指财务会计人员看到财务数据极度后有足够多的脆弱，能快速闪现异动可能的驱动及可能的后果。业务预测是指结合业务定位其原因，找出难题的症结。第一个动作要想做标准，财务会计知识必须扎实。第二个动作要想不变形，则需把自己融入业务之中。

财务预测第一篇写什么？提议写KPI完成情况。因为这样写能抓住领导的心理，工作当然要通过绩效考核。接着该找出KPI的短板，围绕不足逐项深入，挖到背后的业务其原因并提出改进提议。这样的预测报告肯定会得到领导普遍认可。如果改进提议能落实责任人，框出时间节点，预测报告就更牛了，相当于变成了实施纲领。财务管理

四、经营预测是财务预测的升华

经营预测与财务预测是什么关系？第一，二者你中有我，我中有你，看似不同，却又相同。第二，经营预测是针对财务预测发现的难题结合业务所做的更深入的专项预测。第三，财务预测定位难题，经营预测补救，从这点看经营预测更重要，是财务预测的升华。第四，财务预测是CFO工程，经营预测是CEO工程。财务管理

在公司促进财务预测工作提议分三步走。第一步，推全面财务预测，从财务的视角阐明公司存有的难题、潜在的风险，以期引起总副经理与业务领导的重视。第二步，推经营预测，结合业务实际，找出财务数据背后的业务其原因，提出解决之道。第三步，推专项预测，找出短板，深挖吃透、重点突破，立项促进补救。

五、怎样让财务预测成为管理辅助工具

财务预测若想促进业务改进是关键。不能帮助改进，财务预测就是形象工程；仅仅改进财务工作，财务预测是自娱自乐。财务预测需要大胆走进业务、探究业务。找出数字背后的故事，把定位难题变成补救，把推脱责任变成分派任务。如此闭环往复作业，自可实现从财务预测到经营预测的蜕变。

财务预测应该成为公司管理的辅助工具。作为辅助工具，财务预测应立足财务数据，阐明公司存有的难题，预测难题产生的其原因，并提出有针对性的补救的办法。如果异位，把财务预测演当做下级对上级的汇报，报告将会变味，预测难题会变成寻找客观理由，补救会变成推卸责任。最终，管理辅助工具会沦落为表功道具 。

最后，推荐一款简单好用的财务管理软件——简道云。在简道云模板中心/方案中心也已有很多财务类应用，安装就能使用，提高搭建速度、减少搭建上手时间。还可以通过创建仪表盘，组建图表，形成可视化的数据看板，实时、快捷的监测数据情况。此外，简道云还支持导入导出excel数据。所以，如果需要线上数据管理与协作，完全可以自己来搭建一个完全个性化的财务管理应用~