进销存税产品有哪些？哪些商品必须缴纳进销存税？

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2025-06-17 13:45:02

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**1、所有涉及商品流通的企业和个体经营者都需要关注进销存税；2、尤其是生产型、批发型、零售型企业，其产品在采购、销售和库存管理过程中均涉及相关税务申报和合规需求；3、不同行业与产品类型对应的进销存税政策存在差异，需结合实际业务特点选择合适的管理工具。**以生产制造企业为例，原材料采购、成品入库及销售出库各环节都必须据实申报增值税、消费税等，若缺乏规范的进销存管理系统，容易出现数据错漏或财税风险。因此，科学应用如简道云进销存等数字化工具，可以大幅提升企业合规性和经营效率。

《什么产品需要进销存税》

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一、什么是“进销存税”及其政策基础

“进销存税”并非专指某一类税种，而是指企业在“采购（进）、销售（销）、库存（存）”三大业务环节中所涉及的各类流转税务，包括但不限于增值税、消费税，以及相关附加费等。我国现行《增值税暂行条例》《消费税暂行条例》等法规明确规定：凡从事货物生产、批发与零售活动的单位或个人，在商品流通过程中均需依法申报纳税。

核心政策依据：

• 《中华人民共和国增值税法》
• 《中华人民共和国消费税法》
• 国家及地方相关财政部与国家税务总局公告

二、哪些产品需要关注“进销存”与相关涉税事项

下列表格梳理了常见行业产品类型以及他们在经营过程中通常应履行的主要涉“进销存”的纳税义务：

行业/产品类型	主要环节	涉及主要流转类/附加类纳税
生产制造业	原材料采购/成品销售	增值税/消费税/教育费附加
批发贸易	商品采购/分销	增值税
零售商超	终端销售	增值税
食品饮料	原料采购/成品销售	增值税/部分消费品征消费稅
建材五金	材料采买/成品分拨	增值稅
医药医疗器械	药品器械采购/售卖	增值稅
电商平台	平台自营或代运营	增值稅（一般纳人）

由此可见，只要你的业务涉及到“商品”实物流转——无论是自有品牌还是代理经销，无论线上线下——均需建立健全的进销存台账，并据实申报相关流转类及附加类的各种涉货物交易环节之政府征收。

三、“进销存”对涉商品业务的重要意义与价值剖析

1. 保障财务合规性

• 及时准确记录每笔采购和销售，有效避免虚开发票、多计成本等违规风险。
• 确保按时足额申报增值稅，为后续接受国地两级审计打下数据基础。

2. 提升运营效率

• 实时掌握库存动态，避免断货积压。
• 优化资金周转，及时发现滞销或畅销量产。

3. 辅助决策优化

• 多维度分析利润构成，合理调整价格策略。
• 支持供应链协同，实现上下游高效管理。

举例说明 以食品加工厂为例，每月需对原材料购入数量与金额进行登记，对每批次成品入库情况建立明细台账，并对出库对应客户开具合法发票。若用手工方式极易出错，一旦发生漏记，将导致少报应缴增值稅甚至面临处罚。而使用简道云这类智能化SaaS系统，可以自动关联采购单据、出入库流水和发票信息，将所有数据串联至财务模块，大幅降低人力成本，提高准确率。

四、不同行业产品类型如何规范“进销存+纳稅”操作流程？

下面以一般纳人企业为例分步骤说明：

1. 采购阶段

• 审核供应商资质
• 签订正式合同
• 收货入库录单
• 获取正规增值稅专用发票
• 入账记账并确认可抵扣進项稅额

2. 库存管理阶段

• 定期盘点
• 系统自动预警低库存
• 分类归档各批次商品属性（日期/批号）

3. 销售出库阶段

• 客户订单审批
• 出库单同步生成
• 开具对应金额发票
• 出账确认实现应交銷项稅额

4. 月度结算报表

• 汇总本月所有進項與銷項發票数额
• 自动计算应缴纳增値稅（=銷項—進項）
• 提交电子申報并备查

流程图示意：

步骤	操作要点
采购	发票获取→录单→入账→抵扣
库存	动态监控→盘点→预警
销售	审批→开票→核算
月结报表	汇总→核算→申报

五、“简道云进销存”为何成主流选择？其作用与优势解析

简道云是一款支持高度自定义和灵活拓展的SaaS型数字化业务应用平台，其【简道云进销存】模板广泛服务于制造业、电商零售业、新兴创业公司等多种场景，在满足日常基础库存管理需求同时，可深度集成财务模块，实现全流程自动化对接政府纳稅要求。

核心优势如下：

• 简单易上手，无需技术门槛；
• 支持多角色协同操作，无缝对接仓管、财务、人事等部门；
• 模板丰富，可根据行业特性定制字段及流程；
• 内置强大权限体系，保障关键数据安全；
• 实时自动生成分析报表，为高层决策提供依据；
• 与其他主流ERP/OA系统互联互通能力强。

案例补充 例如某医药公司采用简道云后，通过自定义设置药品有效期预警功能，大大减少过期损耗。同时每次采購與銷售均同步生成电子凭证，实现了从前端流水到后台会计凭证的一体化闭环，这让该公司顺利通过了年度专项财务审计，并获得了银行授信额度提升。

六、“没有实体仓储”和“只做服务”的行业是否需要‘进销存’？如何区分？

不是所有企业都必须严格实施传统意义上的“物理仓储式”进销存。对于纯服务业（如咨询公司、美容美发等）、知识付费、电商平台纯撮合交易，不直接参与商品实物交割，则无须履行完整形态的物资盘点，但仍需按照自身实际开具服务发票并依法缴纳营业收入相关所得類型之各项赋费。

识别标准如下：

1. 是否存在物理货物购入—储运—出售过程？
2. 所经营项目是否属于《国家产业分类》中须执行货物流通监管类别？
3. 财政部及主管部门有无明确要求设立進銷貨物流向台帳？

如果“三否”，则可弱化甚至免除传统仓储式“進銷貨”，但如果偶尔也有少量实物耗材消耗，则建议最小粒度采用如简道云模板灵活设置小型资产耗材领用子模块，以便随时备案查验。

七、“互联网+新兴模式”等特殊场景下‘進銷貨+納稅’注意事项补充说明

随着直播带货、电商代运营、新媒体渠道兴起，新兴商业模式不断出现。这些领域常见如下痛点：

• 商品归属权复杂：部分主播自营部分做平台撮合，中间结算链路多样；
• 数据分散：线上线下订单未能统一归集；
• 税收属地划分难：跨省、多主体结算易引起重复计征；

解决建议：

1. 使用统一的信息化系统归集全部订单流水，例如简道云可多端口同步数据。
2. 明确合同责任主体，对每笔交易锁定唯一供货方和收款方。
3. 配合专业会计师定期复查台账逻辑，与所在地主管国地两级办事员保持沟通更新最新政策解读。

八、小结与应用建议（含模板推荐）

综上所述，只要你的主营业务包含任何形式的商品交易行为，无论规模大小，都需要重视“進銷貨+納稅”的规范操作。科学选用像【简道云】这样成熟可靠的信息化工具，不仅能显著降低人工失误率，还能帮助你轻松应对各种财审检查，有效防范未来潜在风险。如果你正处于系统选型或升级阶段，不妨试用我们公司实际在用且经过优化调整过的【简道云·進銷貨系统模板】，支持免费领取、自定义编辑改造，非常适合中小微企业快速落地上线！

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精品问答:

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什么产品需要进销存税？

我最近在做产品管理，听说不同产品的进销存税政策不一样。哪些具体的产品是必须要缴纳进销存税的呢？我想了解清楚，避免出现税务上的问题。

通常情况下，所有涉及商品买卖的产品都需要缴纳进销存税，尤其是增值税。主要包括：

1. 消费品（如服装、食品）
2. 电子产品（如手机、电脑）
3. 工业品（如机械设备）

根据国家税务总局数据，约有90%以上的商品交易涉及增值税征收。具体税率依照不同类别有所区别，例如一般纳税人适用13%-17%不等的增值税率。

生产型企业的产品需要缴纳哪些进销存相关的税？

作为一个生产型企业负责人，我想了解我们的自制产品在进销存环节中，需要缴纳哪些税种？我担心会遗漏某些必须申报的项目。

生产型企业在进销存过程中主要涉及以下几种税收：

税种	适用范围	税率范围
增值税	产品销售及购入环节	13%-17%
企业所得税	企业利润	25%
城建税及附加	增值税额基础上附加征收	7%-12%

案例：某机械制造厂销售设备，其销售额100万元，增值税按13%计，则需缴纳13万元增值税，再根据当地政策计算城建附加。

电子商务平台上的产品是否都需要缴纳进销存相关的增值税？

我在电商平台卖货，但看到有些卖家说他们不交增值税。我很困惑，是不是所有电商平台上的商品都必须交进销存相关的增值税？

电商平台上的大部分商品交易均需缴纳增值税，但具体情况取决于卖家的资质和规模：

• 一般纳税人需按规定开具增值税发票并缴纳相应金额。
• 小规模纳税人月销售额低于规定标准（如10万元）可享受免征或低率优惠。

例子：2023年数据显示，小规模纳税人月销售额超过10万元，则需按3%的征收率缴纳增值税，否则可免征。

进口产品是否也属于需要缴纳进销存环节中的各类消费及流转 taxes？

我从海外进口了一批商品，不确定这些进口产品在国内进行仓储和销售时，是不是也要承担类似国内生产和流通环节中的那些进销存相关的消费和流转类 taxes？

进口商品进入国内市场后，通常需要履行以下主要涉“进销存”相关的费用和 taxes：

1. 关 税：依据HS编码不同，关 税率从0%-30%不等。
2. 进口环节增值 税：一般为13%，部分特殊商品适用9%。
3. 消费 税（针对特定商品如烟酒、化妆品等）。

例如，一款进口手机，其关 税为0%，但需缴纳13%的进口增值稅，同时还需申报海关监管库存信息确保合规。

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