根据进销存汇总表做凭证时，主要有以下几个步骤：1、整理和核对数据；2、选择合适的会计科目；3、编制凭证。首先，整理和核对数据是最为关键的一步，因为只有确保数据的准确性，才能为后续的会计处理打下坚实的基础。整理和核对数据包括确认期初库存、进货数量、销售数量以及期末库存。这些数据通常可以从进销存系统中提取，但是需要仔细检查是否存在漏录或错录的情况。

一、整理和核对数据

1. 确认期初库存：从上期的结转数据中确认期初库存数量和金额。
2. 核对进货数据：通过供应商发票和收货单核对进货数量、单价和金额。
3. 核对销售数据：通过销售发票和出库单核对销售数量、单价和金额。
4. 确认期末库存：根据实际盘点结果确认期末库存数量和金额。

详细描述：在核对数据时，使用Excel或其他表格工具可以大大提高效率。例如，可以将期初库存、进货和销售数据分别录入不同的工作表中，然后利用公式进行汇总和比对，确保每个环节的数据都准确无误。

二、选择合适的会计科目

1. 进货：通常使用“库存商品”科目。
2. 销售：通常使用“主营业务收入”和“应收账款”科目。
3. 成本结转：通常使用“主营业务成本”科目。

列表形式：

• 库存商品：记录企业持有的用于销售的商品。
• 主营业务收入：记录企业主营业务的销售收入。
• 应收账款：记录企业已经实现销售但尚未收到货款的部分。
• 主营业务成本：记录企业销售商品的成本。

解释：选择合适的会计科目是为了确保财务报表的准确性和可读性。例如，进货时，使用“库存商品”科目可以直观地反映企业的存货情况；销售时，使用“主营业务收入”和“应收账款”科目可以清晰地显示销售额和应收账款的状况。

三、编制凭证

1. 进货凭证：借方记“库存商品”，贷方记“应付账款”或“银行存款”。
2. 销售凭证：借方记“应收账款”或“银行存款”，贷方记“主营业务收入”。
3. 成本结转凭证：借方记“主营业务成本”，贷方记“库存商品”。

表格形式：

背景信息：凭证的编制是会计核算的重要环节，直接影响到财务报表的准确性和完整性。通过进货凭证、销售凭证和成本结转凭证的编制，可以系统地记录企业的进货、销售和成本情况，为财务报表的编制提供基础数据。

四、实例说明

假设某企业在某月初有库存商品100件，每件单价10元。本月进货200件，每件单价12元；销售150件，每件单价15元；期末盘点库存150件。具体操作如下：

1. 期初库存：100件，单价10元，总金额1000元。
2. 本月进货：200件，单价12元，总金额2400元。
3. 本月销售：150件，单价15元，总金额2250元。
4. 期末库存：150件，单价按加权平均法计算。

通过简道云等工具，可以将这些数据录入系统，并生成相应的进货凭证、销售凭证和成本结转凭证。

简道云官网： https://s.fanruan.com/gwsdp;

五、总结和建议

总结：根据进销存汇总表做凭证的关键在于数据的准确性和科目的合理选择。通过整理和核对数据、选择合适的会计科目、编制凭证，可以确保财务报表的准确性和完整性。

建议：建议企业采用简道云等专业工具进行数据录入和核对，可以大大提高工作效率和数据准确性。此外，定期进行库存盘点，及时调整库存数据，确保账实相符。

通过这些步骤和建议，企业可以更好地根据进销存汇总表做凭证，确保财务报表的准确性和完整性。

相关问答FAQs：

如何根据进销存汇总表做凭证？

在企业的日常运营中，进销存管理是财务管理的重要组成部分，进销存汇总表则是记录企业采购、销售和库存情况的重要文档。制作凭证是将这些数据转化为会计信息的关键步骤。以下是详细的步骤和注意事项，帮助您有效地根据进销存汇总表做凭证。

1. 理解进销存汇总表的结构与内容

进销存汇总表通常包含采购、销售、库存和损耗等信息。理解各个项目的含义是制作凭证的第一步：

• 采购记录：包括供应商名称、商品名称、数量、单价和总价等。
• 销售记录：包括客户名称、商品名称、数量、单价和总价等。
• 库存记录：显示当前库存量及其变动情况。
• 损耗记录：记录因损耗、过期等原因导致的库存减少。

掌握这些信息后，可以更清晰地将数据分类，以便于后续的凭证制作。

2. 分类凭证类型

在制作凭证时，需要根据进销存汇总表中的数据分类，以确定凭证的类型。一般来说，凭证主要分为以下几种：

• 购货凭证：用于记录采购相关的费用，通常涉及到“库存商品”和“应付账款”两个科目。
• 销售凭证：用于记录销售收入，主要涉及“主营业务收入”和“应收账款”科目。
• 库存调整凭证：用于记录库存的损耗或调整，涉及“库存商品”和“损失”科目。

确保在制作凭证时能够准确选择相应的凭证类型，以便于后续的会计处理。

3. 制作凭证的具体步骤

• 步骤一：确认交易内容
  根据进销存汇总表，确认每一笔交易的内容。例如，采购了多少商品，销售了多少商品等。

• 步骤二：编制凭证
  按照确认的交易内容，填写凭证。每一笔凭证都需要包括日期、凭证编号、摘要、借方和贷方科目、金额等信息。

• 步骤三：审核凭证
  在凭证填写完成后，应进行审核，确保所有信息的准确性。可以由财务主管或会计人员进行复核，确保凭证的合法性和合规性。

• 步骤四：归档凭证
  审核无误后，将凭证进行归档，便于后续的查阅和审计。

4. 注意事项

在根据进销存汇总表制作凭证时，有几个关键的注意事项：

• 信息的准确性：确保从进销存汇总表提取的数据准确无误，避免因信息错误导致的凭证失效。
• 科目的选择：在选择借贷科目时，需确保其符合会计准则和公司内控流程。
• 凭证的完整性：每一笔交易的凭证都需要完整记录，确保后续审计和查账时的顺利进行。
• 合规性：遵循相关法律法规和会计准则，确保凭证的合规性。

5. 常见问题解答

如何判断凭证的借贷方向？
凭证的借贷方向取决于交易的性质。一般情况下，购买商品时，借记“库存商品”，贷记“应付账款”；销售商品时，借记“应收账款”，贷记“主营业务收入”。需要根据具体交易情况进行判断。

如何处理进销存汇总表中的异常数据？
对于进销存汇总表中的异常数据，如库存损失、采购退货等情况，应单独进行处理。可以通过制作库存调整凭证或采购退货凭证来记录这些异常交易。

凭证审核的流程是怎样的？
凭证审核一般包括初审和复审两个环节。初审由制单人自行审核，确认凭证内容的准确性；复审则由财务主管或会计人员进行全面审核，确保凭证的合规性和合法性。

通过以上的步骤和注意事项，您可以根据进销存汇总表高效地制作凭证，确保企业的财务管理更加规范和有效。

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